[日本,工作]日本工作的交通費是不是必要補助?交通費要不要課稅?

關於在日本工作,交通費用要不要課稅?
我有自己上日本稅務局查詢了一下,做了功課。
直接說結論:

Q.交通費要不要課稅?
  • 補助交通費⥤課稅
  • 出差交通費⥤不課稅

Q.日本工作的交通費是不是必要補助?
不是。
交通費補助沒有法律規定一定要支付給員工,每家公司可以有自己的規定。

交通費要不要課稅

交通費津貼(交通費手当て):

近距離的通勤交通費津貼,名目通常會叫做「交通費手当」
只要是「手当(津貼)」這個項目的報酬,為課稅項目。
但一般會有最低免稅額,超過免稅額限制才需要扣稅。

大致上來說有這樣的免稅額:
  • 腳踏車及開車通勤:2km以內近通勤距離的通勤,交通費全額扣稅。
  • 腳踏車及開車通勤:2km~55km通勤距離的交通費,參考下方表格對照非課稅額度。
  • 腳踏車及開車通勤:單程超過55km通勤距離的交通費,超過31600円才要開始扣稅。
  • 有料道路、高速公路、乘車定期券、其他交通工具:有15万円/月的免稅額。

遠距離的出差交通費(出張交通費):

出差的交通費為「旅費交通費」,是必要支出,應該由公司全額負擔。
除非是補助津貼,不然都是不課稅項目。

交通費要不要課稅:範例

上班通勤都在京都市內,通勤的交通費⥤通勤經費,課稅

近距離的交通費津貼,2公里以下都要課稅。
市區內通勤,2公里以內金距離的交通費津貼會全額課稅,會按照國稅局的「通勤交通稅額額表」參考公里數去對照免稅額。

從大阪前往東京的出差(出張)交通費,付多少報多少⥤出差經費,不課稅

出差旅費為非課稅項目,公司不應該扣所得稅。

大阪前往東京的遠距離交通費,不看收據直接補助10000円的交通費津貼(手当て)⥤通勤經費應課稅,但沒超過課稅門檻,不課稅

因為是補助津貼,所以要課稅。
但依照距離有免稅額度可以減免,距離遠的移動可以減免的額度比較高。
非課税限度額是:超過55公里,有31600円的免稅額。
大阪到京都約是500公里有超過55公里,公司提供一筆交通費津貼(手当)才10000円沒有超過免稅額31600円,不應該被扣稅。

大阪前往東京的遠距離交通費,不看收據直接補助50000円的交通費津貼(手当て)⥤通勤經費,超過課稅門檻,要課稅

因為是補助津貼,所以要課稅。
但依照距離有免稅額度可以減免,距離遠的移動可以減免的額度比較高。
非課税限度額是:超過55公里,有31600円的免稅額。
大阪到京都約是500公里有超過55公里,公司提供一筆交通費津貼(手当)50000円超過免稅額31600円,要課稅。

京都前往神戶每日電車通勤,電車的定期票12,530円全額公司補貼⥤通勤經費應課稅,但沒超過課稅門檻,不課稅

電車定期票的課稅門檻為15万円/月,沒有超過門檻所以不課稅。

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